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税收筹划和税务筹划的区别

发表时间：〖2025-07-21 15:09:01〗浏览次数：〖185〗

其实这两种的区别也不是很大，都是为企业做财税的，节省企业纳税的成本。税收筹划的含义是：1.税收筹划的主体具有纳税和单位及个人的纳税义务2.税收筹划的目的是获得税收的利益3.税收筹划具有科学性及合法性并且符合我国的税收政策导向。税务筹划的含义是：指税务部门总结以前的税务工作经验并且对以后工作的调整和完善，做出周期性的计划，税务工作的全面包含：税收督察管理等。按税收筹划的主体，可分为个人税收筹划（如就家庭和非公司经济组织而言）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。它需先了解有关的税收法令与立法精神，其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等。一般公司税收筹划除需了解有关的税收法令与立法精神外，还要充分了解公司组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等方面的因素，以便综合考虑。集团公司税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整体单位之间、各项财务及各项税收之间的安排等。无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，都包括纳税人三个水平层次的总体税负最小化：一是利用低税率；二是有效利用协调双重征税的不同方法（如采用抵免方法、免税方法）；三是预提所得税的最小化。除了税收负担最小化外，利用延期纳税也是税收筹划的另一个任务。利用延期纳税在很多情况下对纳税人是十分有利的。例如，有利于资金的周转，节省利息的支出，以及由于通货膨胀的影响使延期以后缴纳的税款币值下降，使公司可以在以后几年内调整利润和亏损。绝对节税原理绝对节税是指直接使纳税绝对总额减少。绝对节税原理很简单：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税收最少的方案，这种最少的纳税绝对总额，包括横向的和纵向的。横向绝对节税是指直接减少某一个纳税人的纳税总额；纵向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额，比如，5年的纳税总额。节税有时采用相对节税原理，这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少，但有相对的节税效果。相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少。例：某高科技企业进口一条生产线，安装完节税有时采用相对节税原理，这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少，但有相对的节税效果。相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少。例：某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为20万元，会计制度规定预计使用年限为5～8年，预计净残值为8000元，采用直线法计提折旧。假定该企业资金成本为10%。如按8年折旧期计提折旧，则年固定资产折旧额=（200000-8000）/8=24000（元），则节约所得税=24000×33%=7290（元）。如果企业将折旧的年限定为5年，则年固定资产折旧额=（200000-8000）/5=38400（元），则节约所得税=38400×33%=12672（元），尽管折旧期限的改变，并未影响到企业所得税税负的总和。但考虑到资金的时间价值，采用较短的折旧年限折旧，对企业更有利。相对节税主要是考虑了货币时间价值。货币时间价值是指货币在周转使用中，由于时间因素而形成增值。通常使用的手段有推迟实现应税所得或提前列支扣除项目，这样推迟了税款的缴纳，相当于取得一笔政府无息贷款，可以使纳税人在本期有更多的资金用于投资和经营活动，将来可以获得更大的投资收益，相对节减了税收。